ФНС усилила борьбу с дроблением бизнеса

Федеральная налоговая служба (ФНС) усилила контроль за предпринимателями и инициировала проверки, направленные на предупреждение схем незаконной налоговой оптимизации, связанных с дроблением бизнеса и подменой трудовых отношений. Как информируют «Ведомости» со ссылкой на экспертов рынка, предприниматели по всей стране стали массово получать уведомления о наличии признаков возможных нарушений, а также приглашения для дачи пояснений в налоговые органы.

По оценкам налоговых юристов, примечательной особенностью является то, что предупреждения начали направляться не только действующим компаниям, но и недавно зарегистрированным индивидуальным предпринимателям, которые фактически еще не приступили к ведению деятельности.

Фокус на малом бизнесе и изменения налогового законодательства
Под усиленное внимание ФНС в первую очередь попал малый бизнес, ранее использовавший патентную систему налогообложения. В связи с изменениями налогового законодательства, вступившими в силу в 2026 году, многие предприниматели были вынуждены перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) или автоУСН, что привело к росту их налоговой нагрузки.

Согласно новым правилам, применять патент теперь вправе только предприниматели с годовым доходом не более 20 млн рублей. Одновременно в ряде регионов значительно увеличен потенциально возможный доход, на основании которого рассчитывается стоимость патента. Кроме того, снижен порог обязательной уплаты НДС: плательщиками налога признаются компании и индивидуальные предприниматели с выручкой свыше 20 млн рублей (ранее порог составлял 60 млн рублей).

География и масштаб кампании
По данным Союза бухгалтеров, уведомления о рисках дробления бизнеса уже получают предприниматели из Москвы, Московской области, Республики Татарстан, Республики Башкортостан, Краснодарского края, Ростовской области, Крыма, Алтайского края и ряда других регионов. Эксперты отмечают, что если ранее подобная практика применялась точечно, то в настоящий момент речь идет о централизованной федеральной кампании.

Методы выявления нарушений
Специалисты поясняют, что автоматизированные алгоритмы ФНС выявляют потенциальные нарушения на основе формальных признаков, включая наличие родственных связей между предпринимателями, общую трудовую историю или признаки аффилированности. При этом система зачастую не анализирует фактическую хозяйственную деятельность. Как следствие, уведомления получают даже закрытые индивидуальные предприниматели, а также те, кто пока не ведет бизнес.

Налоговые органы используют для анализа широкий массив цифровых данных: системы контроля НДС, сведения операторов фискальных данных, базы ЗАГСов, а также реестры трудовых договоров. Это позволяет инспекторам выявлять взаимосвязанных лиц без проведения выездных проверок.

Критерии для подозрения в дроблении бизнеса
Юристы отмечают, что в настоящее время сформировано более 30 критериев, на основании которых налоговая служба может заподозрить дробление бизнеса. Среди них:

• ведение одинаковой деятельности несколькими связанными ИП или компаниями;
• использование общего бренда и единых ресурсов;
• отсутствие самостоятельности у юридических лиц;
• формальное перераспределение бизнеса между взаимозависимыми структурами.

Связь с ростом регистраций новых ИП
Эксперты связывают ужесточение контроля с резким ростом регистраций новых индивидуальных предпринимателей в конце прошлого года. На фоне изменения налоговых правил ФНС зафиксировала всплеск открытия новых предпринимательских структур, часть из которых, по мнению ведомства, могла использоваться для искусственного дробления бизнеса с целью снижения налоговой нагрузки.

Глава ФНС Даниил Егоров ранее заявлял, что из 140 тысяч новых ИП, зарегистрированных в последнее время, около 20 тысяч находятся в зоне повышенного риска с точки зрения возможных налоговых нарушений.